Beckham n’a pas seulement laissé ses buts et ses cheveux blonds oxygénés à Madrid. En 2005, le footballeur a réalisé ce que peu d’autres ont fait (le plus récent étant un Basque distingué, Celáa) : qu’une loi soit nommée et connue par le nom de famille de son promoteur.
Dans ce cas, par Beckham Law, nous faisons référence au régime spécial des travailleurs détachés (ou impatriés) et à leur imposition spéciale (et améliorée).
Ce régime est similaire aux régimes des impatriés en France, aux Pays-Bas, en Italie et au Portugal.
La loi Beckham au Pays basque offre un régime différent de celui du reste de l’Espagne.
Changements récents de la loi beckham (pas au Pays Basque)
Actuellement, pour toutes les communautés autonomes espagnoles, à l’exception du Pays basque et de la Navarre, le régime spécial des travailleurs impatriés est régi par l’article 93 de la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Dans le cadre de ce régime spécial, même si le travailleur détaché acquiert le statut de résident fiscal, il n’est autorisé à payer des impôts que sur les revenus obtenus en Espagne et au taux réduit prévu pour les non-résidents (c’est-à-dire payer 24 % de son salaire sans limites, contre 47 %).
Cette option a été limitée au fil des ans et le recours abusif à des taux d’embauche très élevés :
– Depuis 2010, le salaire maximum sur lequel vous êtes imposé à un taux forfaitaire de 24 % est plafonné à 600 000 €. Le reste va directement à 47%.
– Depuis 2015, les sportifs professionnels dont la relation de travail est régie par le décret royal 1006/1985 du 26 juin 1985 sont expressément exclus.
Le régime spécial des travailleurs impatriés ou la loi Beckham au Pays Basque
En Biscaye, la loi Beckham ou le régime spécial pour les travailleurs détachés est réglementé à l’article 56. Bis de la règle formelle 13/2013, du 5 décembre, sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Il existe actuellement des différences importantes entre le régime fiscal spécial du Pays basque et celui du reste de l’Espagne (territoire commun). Les trois trésors foraux ont le même régime, à l’exception de la référence susmentionnée au Gipuzkoa.
Fondamentalement, les trois Trésors provinciaux permettent de déclarer 15% du salaire en exonération de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, sans limite de montant, et d’appliquer une série de dépenses déductibles liées au détachement, à condition que le mouvement syndical international réponde à une série d’exigences en termes de travail effectué.
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PLUS D'INFORMATIONSEn général, le travail doit être effectué pour une entreprise espagnole (il n’est pas nécessaire qu’il le soit dans sa totalité), avec un contrat réel établi par une entreprise espagnole et pour lequel le travail est physiquement effectué depuis l’Espagne.
Les travaux auxquels ce régime peut être appliqué doivent être qualifiés de recherche, développement, scientifique, technique et financier.
En Gipuzkoa, depuis 2018, une référence expresse aux tâches/travaux commerciaux a été incluse, ce qui élargit l’application du régime à un groupe qui participe habituellement à des tâches d’internationalisation.
Quel est le but de ce régime aujourd’hui ?
La loi Beckham ou le régime spécial pour les impatriés peut être considéré aujourd’hui au Pays Basque comme un outil pour:
- Attirer des personnes ayant des profils professionnels très spécifiques et des tâches qui peuvent ne pas être couvertes actuellement dans le pays d’origine.
- Promouvoir le Pays basque comme un territoire pour les entreprises technologiques ou innovantes afin qu’elles puissent s’implanter et embaucher à des coûts plus raisonnables.
- Réduire l’embauche de « Basques du monde » ou de talents étrangers.
- Créez des salaires plus compétitifs avec un coût d’exploitation plus faible.
- Faciliter l’embauche de personnes, qu’elles soient espagnoles (rapatriement de talents locaux) ou étrangères n’ayant pas vécu au Pays basque au cours des 5 dernières années.
- Faciliter l’imposition de la personne, qui ne sera imposée que sur le salaire perçu avec une exonération de 15% du total dans son impôt annuel sur le revenu des personnes physiques. Sans qu’il soit nécessaire de faire une notification préalable ou de présenter un document différent.
- Le système permet de garantir à cet employé un revenu net équivalent à celui qu’il pourrait
Comment le régime spécial est-il calculé ?
Con las reglas (y el programa) del IRPF anual haciendo un sencillo cálculo:
Utiliser les règles (et le programme) de l’IRPF annuel en effectuant un calcul simple :
1. 15% du revenu total est exonéré.
2. les dépenses déductibles « normales » sont soustraites : sécurité sociale, minimums pour les descendants, contributions aux plans de retraite, le cas échéant), et
3. les dépenses déductibles « spécifiques » liées au transfert sont déduites avec une limite annuelle de 20% du salaire. Ce sont :
- Frais de voyage et de déménagement nécessaires à l’établissement du contribuable en Biscaye, ainsi qu’à celui des membres de son unité familiale. Les frais correspondant aux voyages effectués dans leur pays d’origine sont compris dans cette section, dans la limite de deux par an.
- Dépenses dérivées de la scolarisation en Biscaye des descendants du contribuable.
- Dépenses pour des cours de basque et/ou d’espagnol suivis par le contribuable ou un autre membre de son unité familiale.
- Les frais de location de la résidence habituelle du contribuable en Biscaye, ainsi que les frais découlant de l’acquisition de services ou de fournitures pour celle-ci.
Nous verrons dans cet exemple des avantages fiscaux de ce régime fiscal au Pays basque.
Si vous êtes une entreprise qui cherche à minimiser ses coûts salariaux et à embaucher des personnes du monde entier, ou si vous pensez que vous pourriez profiter de ce régime pour une opportunité d’emploi à votre retour dans le nord de l’Espagne, veuillez nous contacter.